Forex pit 38

Sobota, 12 Padziernik 2017 16:30 Wpisany przez Mariusz Makowski Zarabianie na rnicach kursw walut na rynku FOREX staje si coraz bardziej popularne w naszym kraju. Wiadczy o tym liczba platform (polskich i zagranicznych) oferujcych prowadzenie rachunku, wiele stron internetowych powiconych FOREX, poradnikw, para internetowych i wielu inwestorw, ktrzy prbuj swoich si na FOREX. Dla osb zachconych reklamami obiecujcymi wielkie zyski z transakcji na rynku FOREX por moe najlepsz porad optymalizacyjn oka si dane statystyczne: ponad 90 inwestorw traci zainwestowane pienidze w cigu kilku tygodni a odsetek inwestorw, ktrzy mog powiedzie, e osigaj z tej formy inwestowania devido zyski wynosi 2 Moglibymy wic poprzesta na stwierdzeniu, e dla 90 inwestorw porady dotyczce optymalizacji opodatkowania zyskw foreksowych bd niepotrzebne, nie bd oni bowiem zobowizani do zapaty jakiegokolwiek podatku. Podatnicy, ktrzy mimo wszystko uzyskuj dochody z inwestowania w walut (konkretnie w pary walut) musz pamita o podatkach. Okazuje si jednak, e kwestia zapacenia podatku od zyskw forexowych nie jest wcale taka prosta. Na wielu forach internetowych mona znale mnstwo wtkw na ten temat, informando que não tem nich wichu przypadkach s zwyczajnie nieprawdziwe, wtpliwoci maj tomar eksperci podatkowi i urzdnicy skarbowi. Na czym e zarabia Nie wdajc si w szczegy forexowego inwestowania i zarabiania naley zauway, e mamy tutaj do czynienia z do specyficznym rodzajem transakcji kupna i sprzeday waluty. Specyfika tej transakcji polega na tym, ze nie nabywamy fizycznie waluty, dokonujemy jedynie spekulacji na jej kursie. W efekcie pojawiajcy si dochd rwnie jest specyficznym rodzajem dochodu jest to mianowicie dochd z kapitaw pieninych. W marcu 2005 r. Komisja Papierw Wartociowych i Gied (KPWiG) ​​dokonaa interpretacji przepisw nowelizujcych Prawo o publicznym obrocie papierami wartociowymi i uznaa transakcje dokonywane przez inwestorw na rynku Forex za transakcje na instrumentach pochodnych i wobec tego podlegajce podatkowi tak, jak od dochodw z kapitau. Potwierdzaj para rwnie przepisy podatkowe. Dochody z rynku FOREX wykazujemy, podobnie jak zyski z giedy, w zeznaniu PIT-38. Prawidowe wypenienie zeznania i zapata nalenego podatku jest proste w przypadku prowadzenia transakcji przez polskiego brokera. Ma on bowiem obowizek sporzdzenia dla podatnika (czyli inwestora) formularia PIT-8C, w ktrym wykazuje przychody i koszty za dany rok podatkowy. Przychd i koszty z PIT-8C wpisujemy do odpowiednich rubryk w zeznaniu PIT-38 dodatnia rnica jest dochodem, od ktrego liczymy podatek w wysokoci 19. Sprawa jednak si komplikuje gdy inwestujemy za porednictwem zagranicznego brokera (korzystajc z zagranicznych serwisw forexowych). Zagraniczny broker nie ma oczywicie obowizku sporzdzania informacji podatkowych, zgodnych z polskimi przepisami. Inwestorzy korzystajcy z zagranicznych brokerw musz wic samodzielnie ustali wysoko przychodu oraz kosztw. Dodatkowo naley wzi pod uwag umowy o unikaniu podwjnego opodatkowania. Przychd koszty dochd Jeeli nie posiadamy informacji PIT-8C para wysoko przychodu oraz kosztw musimy ustali sami. Zgodnie z art. 30b ust. 2 pkt 3 updof dochodem z transakcji forexowych jest rnica midzy sum przychodw uzyskanych z tytuu odpatnego zbycia pochodnych instrumentw finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikajcych a kosztami uzyskania przychodw, okrelonymi na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38a. Kwestia momentu powstania przychodu podatkowego w przypadku pochodnych instrumentw finansowych uregulowana zostaa w art. 17 ust. 1b powoanej ustawy. Zgodnie z tym przepisem przychd z odpatnego zbycia pochodnych instrumentw finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikajcych powstaje w momencie realizacji praw wynikajcych z pochodnych instrumentw finansowych. Trudno jednak znale w interpretacjach organw podatkowych wyjanienie kiedy w przypadku transakcji forexowych nastpuje realizacja praw wynikajcych z pochodnych instrumentw finansowych. Biorc pod uwag specyfik tych transakcji logicznym wydaje si, e przychd powstaje w momencie zamknicia pozycji. Inwestor w dniu 10 marca o godzinie 01:15 otworzy pozycj krtk na 1 lote EURUSD (sprzeda par walutow) po kursie 1,1713. Pozycj zamkn tego samego dnia o godz. 13,15 po kursie 1,1559. Oznacza para przychd w wysokoci 154 dolarw. Wikszy problema stanowi ustalenie co jest kosztem. Logicznym wnioskiem wypywajcym z przepisw dotyczcych kosztw jest, e zamknita pozycja, ktra przyniosa strat powinna zosta uznana za koszt. Do kosztw uzyskania przychodw wnioskodawca bdzie mg zaliczy rwnie opaty zwizane z dokonywanymi operacjami na koncie Forexowym (wpatami i wypatami). Kosztem takim moe por na przykad koszt rachunku walutowego prowadzonego wycznie w celu obsugi konta FOREX lub opaty za przelewy bankowe zwizane z patnociami forexowymi. Jak przelicza waluty Przychody i koszty naley oczywicie przeliczy na zotwki. Zgodnie z art. 11a ust. 1 ustaly o podatku dochodowym od osb fizycznych przychody m. in. Z odpatnego zbycia pochodnych instrumentw finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikajcych, uzyskane w walutach obcch przelicza si na zote wedug kursu redniego walcer obcych ogaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzajcego dzie uzyskania przychodu. W analogiczny sposb naley dokona przeliczenia kosztw uzyskania przychodw. Oznacza to, e dla celw wyliczenia podatku naley kad zamknit pozycj (przychd lub koszt) przelicza na zote stosujc kurs NBP z poprzedniego dnia roboczego. Dla aktywnych inwestorw FOREX, ktrzy nierzadko dokonuj zamknicia kilku czy kilkunastu pozycji kadego dnia oznacza to sporo pracy. Naley te pamita, e dla celw kontrolnych naley posiada dokument na podstawie ktrego dokonano ustalenia przychodw i kosztw. Dowodem dokumentujcym przychody i koszty uzyskiwane na rynku FOREX moe by np. Elektroniczny zapis historii rachunku walutowego, o ile zawiera dane identyfikujce podatnika oraz dane pozwalajce na okrelenie wysokoci przychodu i kosztw jego uzyskania. Dochody zagraniczne: zacznik PITZG Inwestorzy Forexowi korzystajcy z usug zagranicznych brokerw czsto zapominaj o tym, e uzyskany w ten sposb dochd pochodzi z kraju, w ktrym ma siedzib firma, z ktrej usug si korzysta. Jest to w zwizku z tym dochd do ktrego opodatkowania moe sobie roci prawo zarwno Polska (z ukagi, e osoba uzyskujca taki dochd ma miejsce zamieszkania w Polsce) oraz kraj, w ktrym ma siedzib broker. W wikszoci umw o unikaniu podwjnego opodatkowania, ktre zawara Polska dochd z rynku FOREX podlega opodatkowaniu tylko w kraju, w ktrym podatnik ma miejsce zamieszkania (czyli w Polsce). Niektre umowy zawieraj jednak pewne zastrzeenia lub wyjtki, np. Jeszcze obowizujca umowa z EUA przewiduje moliwo opodatkowania tych dochodw w EUA jeeli podatnik w danym roku spdzi ponad 183 dni w Stanach Zjednoczonych, umowa z Wielk Brytani daje moliwo opodatkowania tych zyskw w Wielkiej Brytanii jeeli podatnik mieszkajcy obecnie w Polsce, w cigu ostatnich 6 lat mia Miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii. Jeeli umowa przewiduje opodatkowanie tego dochodu tylko w Polsce to nie bdziemy mieli problemu z unikaniem podwjnego opodatkowania. Moe si jednak zdarzy i tak, e dochody bd uzyskiwane z kraju, z ktrym Polska nie podpisaa umowy o unikaniu podwjnego opodatkowania (n.) Malty, Bahama, krajw bdcych tak zwanymi rajami podatkowymi). Jeeli przepisy podatkowe takiego kraju (lub terytorium) przewiduj opodatkowanie takiego dochodu wwczas bdziemy mieli do czynienia z podwjnym opodatkowaniem (poniewa polskie przepisy podatkowe rwnie przewiduj opodatkowanie tego dochodu). W takim przypadku podwjnego opodatkowania, zgodnie z art. 30a ust. 9 i 10 updof, unika si w taki sposb, e od nalenego podatku (19) odlic e si podatek zapacony za granic w efekcie do zapaty w Polsce pozostanie rnica pomidzy polskim podatkiem a podatkiem zapaconym za granic. Bez wzgldu na to czy za granic por pacony podatek czy te nie, podatnik ktry uzyskiwa dochody za porednictwem zagranicznego brokera do zeznania PIT-38 powinien doczy zacznik PITZG przeznaczony dla osb uzyskujcych dochody z zagranicy. Mimo najlepszych chci wikszo inwestorw ponosi strat na rynku FOREX. Poniesienie straty nie zwalnia podatnika z obowizku zoenia zeznania PIT-38. Oczywicie, tak jak wspominalimy wczeniej strata z danego roku moe zosta wykorzystana do pomniejszenia nalenego podatku w latach nastpnych. Strata z transakcji na rynku FOREX w rozliczeniu rocznym PIT-38 W zeznaniu PIT-38 rozliczasz przychody (dochody) uzyskane w ramach: papierw wartociowych, Pokemonch papierw wartociowych (sprzeda krtka), pochodnych instrumentw finansowych oraz realizando praw z nich wynikajcych, udziaw w spkach majcych osobowo camarão, 2) objcia udziaw (akcji) w spkach majcych osobowo camarão albo wkadw w spdzielniach w zamian za wkad niepieniny w innej postaci ni Przedsibiorstwo lub jego zorganizowana cz. Wszystkie te przychody s rozliczane w ramach jednego rda. Oznacza to, e w danym roku tego rodzaju przychody rozliczasz w jednym rdle. Strata osignita np. Z transakcji na rynku FOREX bdzie pomniejszaa dochody osignite ze sprzeday akcji w danym roku podatkowym. Wszystkie przychody, koszty uzyskania sumujesz w ramach tego jednego rda. Dochodem ze rda przychodw jest nadwyka sumy przychodw z tego rda nad kosztami ich uzyskania, osignita w roku podatkowym. Jeeli koszty uzyskania przekraczaj sum przychodw, rnica jest strat ze rda przychodw. O wysoko straty ze rda przychodw, poniesionej w roku podatkowym, moesz obniy dochd uzyskany z tego rda w najbliszych kolejno po sobie nastpujcych piciu latach podatkowych. Wysoko obnienia w ktrymkolwiek z tych lat nie moe przekroczy 50 kwoty tej straty. Strata z danego rda przychodw moe por rozliczona tylko z dochodami z tego samego rda przychodw. Innymi sowy mwic strat wykazan w PIT-38 moesz rozliczy w latach nastpnych z dochodami wykazanymi tylko w PIT-38. Pan Wodzimierz prowadzi dziaalno handlow. W 2017 i 2017 r. Dziaalno ta przyniosa strat. Pan Wodzimierz ma te inne rdo przychodw 8211 dochody z rynku FOREX niezwizanego z dziaalnoci gospodarcz. Straty poniesionej na dziaalnoci gospodarczej Pan Wodzimierz nie moe odliczy od dochodw z runku FOREX. W sytuacji opisanej w pytaniu istnieje moliwo potrcenia straty, ale tylko i wycznie od dochodw uzyskanych z dziaalnoci gospodarczej w levad nastpnych. Odliczenia z tytuu strat mog si kumulowa Pytanie: W zeznaniach PIT-38 za 2009, 2018 i 2017 r. Wykazaem strat z transakcji na rynku FOREX. Rok 2017 zakoczyem dochodem uzyskanym z tych transakcji. Czy w zeznaniu skadanym za 2017 r. Mog odliczy straty z kilku lat podatkowych Moja Odpowied: Masz pi lat na rozliczenie straty, ale w adnym z tych lat nie moesz od dochodu potrci wicej ni poow straty z danego roku. Odliczenia z poszczeglnych lat mog si jednak kumulowa. Strata z dochodw z kapitaw pieninych, rozliczanych w PIT-38, poniesiona w danym roku podatkowym moe obnia dochd uzyskany w ramach tego rda w najbliszych kolejno po sobie nastpujcych piciu latach podatkowych. Jednak wysoko obnienia w ktrymkolwiek z tych lat nie moe przekroczy 50 kwoty poniesionej straty (artigo 9º, 3 updof). Zasady odliczania straty podatkowej Zasady rozliczania straty podatkowej u podatnikw podatku dochodowego od osb fizycznych okrela art. 9 ust. 3 us owydof. Z przepisu tego wynika, eo wysoko straty ze rda przychodw, poniesionej w roku podatkowym, mona obniy dochd uzyskany z tego rda w najbliszych kolejno po sobie nastpujcych piciu latach podatkowych, z tym e wysoko obnienia w ktrymkolwiek z tych lat nie moe przekroczy 50 kwoty tej Estranho. Strata z danego rda przychodu moe por pokryta jedynie z dochodw z tego samego rda. Jest to podstawowa zasada rozliczania strat podatkowych z lat ubiegych. W praktyce oznacza ona, e jeli przykadowo przedsibiorca prowadzcy pozarolnicz dziaalno gospodarcz ponis strat z tej dziaalnoci, para moe t strat odliczy, ale wycznie od dochodw z tej dziaalnoci. Nie moe tej straty odliczy np. Od dochodw ze stosunku pracy czy z tzw. Prywatnego najmu, s to bowiem odrbne rda przychodw. Ta sama zasada obowizuje rwnie przy rozliczaniu straty z kapitaw pieninych. Jeli 8211 przykadowo 8211 poniose strat z transakcji z rynku FOREX (tj. Strat z kapitaw pieninych), para straty tej nie moesz rozliczy ani z dochodem osignitym ze stosunku pracy, ani z dziaalnoci gospodarczej, ani wykonywanej osobicie (np. Z tytuu umowy zlecenia czy O dzieo), ani z dochodem z najmu prywatnego. Na temat moliwoci rozliczania straty z danego rda przychodw wycznie z dochodami z tego samego rda wypowiadaj si organy podatkowe. Przykadem jest interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 12 sierpnia 2017 r. Nr ITPB1415-54211DP: 8222 (8230) Przepis zawarty w art. 9 ust. 3 usta o podatku dochodowym od osb fizycznych ma tomar zastosowanie w przypadku wystpienia straty ze rda przychodu, jakim jest najem prywatny. Z treci cytowanego przepisu jednoznacznie wynika, e strata moe por odliczona od dochodu powstaego z tego samego rda. Zatem strata z najmu moe por odliczona tylko od dochodu z najmu. Nie jest wic molly odliczenie straty z najmu od dochodu z emerytury (renty) lub dochodu uzyskanego z tytuu dziaalnoci wykonywanej osobicie i odwrotnie. (8230) 8221 Podobnie stwierdzi Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 18 stycznia 2017 r. Nr IPPB1415-99810-5MS: 8222 (8230) rozliczenia straty z tytuu najmu Wnioskodawczyni moe dokona wycznie w ramach dochodu z najmu. Rozliczenie tej straty w ramach dochodu ze stosunku pracy jest niemoliwe. (8230) 8221 Zwrmy uwag, e przy rozliczaniu straty z pozarolniczej dziaalnoci gospodarczej nie ma obowizku osignicia dochodu z tej samej firmy. Jeeli przykadowo podatnik por wsplnikiem SPKI cywilnej czy SPKI jawnej (czy innej SPKI osobowej) i spka ta zlikwidowaa dziaalno, um podatnik nastpnie rozpocz dziaalno jednoosobowo, para poniesion w spce niemajcej osobowoci prawnej strat ma prawo rozliczy z dochodem uzyskanym w firmie prowadzonej jednoosobowo (i odwrotnie ). W jaki sposb rozliczy strat Nie jest moliw jednorazowe odliczenie kwoty straty poniesionej w danym roku w penej wysokoci. Masz bowiem prawo do odliczenia nie wicej ni 50 straty w danym roku podatkowym. Pan Waldemar osign w 2017 r. Dochd z kapitaw pieninych w wysokoci 20 000 z. W Latach 2018-2017 ponis z strat z kapitaw pieninych odpowiednio w wysokoci 18.000 z i 9.000 z. Od dochodu za 2017 r. Moesz zatem maksymalnie odliczy 13.500 z kwoty strat z lat ubiegych, tj .: Dochd do opodatkowania za rok 2017 wyniesie wic 18 000 z 13 500 z 4 500 z. Zakadajc, e za 2017 r. Wykaesz dochd w kwocie 18.000 z. Bdziesz mg od tego dochodu odliczy: reszt straty, czyli 50 z 2009 r. I 50 z 2018 r. Um wic 13.500 z. Ponadto ustawodawca przewidzia moliwo odliczenia straty za dany rok w okresie nie duszym ni pi lat. Oznacza to, e jeli nie osigniesz w tym okresie wystarczajco wysokiego dochodu, para strata moe 8222przepa8221. Jeli wic np. Za 2017 r. Poniose strat kapitaw pieninych, to moesz j rozliczy maksymalnie w latach 2017-2017 8211 oczywicie z zachowaniem reguy odnonie dopuszczalnej kwoty odliczenia w danym roku podatkowym nie wicej ni 50. Strata nierozliczona w tych latach 8211 z uwagi na niewystarczajco wysoki dochd 8211 8222przepada8221. Jeeli chciaby dowiedzie si czego wicej na temat, to zapraszam Ci na konferencj o rozliczeniach z rynku FOREX, ktr bezpatnie organizuj dla moich czytelnikw. Podczas ktrej dowiesz Si: Jak prawidowo rozliczy dochody z rynku FOREX Jak unikn 5 najczciej popenianych BDW w rozliczeniach Jak przeliczy dochody uzyskane w walucie obcej nd zotwki Jak rozliczy strat i na niej zarobi Jak naprawia swoje bdy unikajc kar Jak zautomatyzowa swoje rozliczenia Autor Barbara Mierosawska Doradca Podatkowy 04926 Art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 26.07.1991 r. O podatku dochodowym od osb fizycznych. Tekst jednolity (Dz. U. z 2017 r. Poz. 361 ze zm.) Art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 26.07.1991 r. O podatku dochodowym od osb fizycznych. Tekst jednolity (Dz. U. z 2017 r. Poz. 361 ze zm.) Link do pobrania: